ESCUELA DE NEGOCIOS DAR
LISTADO DE CURSOS
Horario: 17.00 a 20.00 horas, una hora menos en Canarias
Se emite en directo vía internet y se graba para verlo durante dos meses
Ponente
Don Antonio Pascual Martínez Alfonso
Técnico de la AEAT
Doctor en Ciencia Empresariales
Objetivo
Análisis fiscal y contable de las operaciones realizadas por las empresas mercantiles con sus socios y administradores. Además, veremos las novedades en doctrina administrativa en cuanto al tratamiento mercantil de la retribución de administradores, consejeros y delegados, en el ámbito de la sentencia del TS de fecha 26 de febrero de 2018.
Programa
Análisis del registro contable y sus implicaciones en las prestaciones de servicios del socio/administrador calificadas como rendimientos del trabajo versus rendimientos de actividades económicas. Cumplimiento de obligaciones formales en el modelo 190. La retribución del administrador en el ámbito mercantil y tributario. Análisis de la sentencia del TS de fecha 26 de febrero de 2018.
Análisis del registro contable y sus implicaciones como consecuencia de los préstamos concedidos por los socios/administradores a la sociedad y por la sociedad a los mismos, tanto de naturaleza explicita como de naturaleza implícita.
Otras operaciones realizadas entre socios y administradores y la sociedad: Alquileres de bienes, alquiler de inmuebles, cesión de intangibles, prestación de servicios diversos. El alquiler de inmuebles como actividad económica
Caso específico: La prestación de servicios profesionales por el socio persona física a la empresa de la cual posee una participación de al menos el 25%. Operación vinculada con cálculo del rendimiento fijado por el artículo 18.6 de la LIS.
Breve referencia a las obligaciones de documentación y de información de las operaciones vinculadas. Modelo 232 a presentar en noviembre 2018. Su relación con el IS y las cuentas anuales.