Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias
Fechas de la emisión en directo vía internet: 6 de marzo de 2025
Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante tres meses
Ponente
Don Óscar García Sàrgues
Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales
Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)
Dirigido
A asesores fiscales como contables y responsables del área contable.
Objetivos
Analizar las principales cuestiones a tener en cuenta para el cierre fiscal del ejercicio 2024, analizando las principales medidas a considerar en función de los posibles beneficios fiscales. Se analizan igualmente las novedades aprobadas para 2025 y que tienen efectos en las decisiones a tomar en 2024 (reserva de capitalización).
Programa
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Principales revisiones para el cierre contable y fiscal
- Revisión de la situación patrimonial
- Obligación de disolución por pérdidas. Operaciones para evitar la causa de disolución
- Amortizaciones. Novedades en amortizaciones. Operaciones de mejora y renovación del inmovilizado
- Aspectos contables y fiscales del “Kit Digital”
- Tipos de gravamen. Tipo reducido por inicio de actividad. Tipo de gravamen 23%. Casos prácticos en caso de cambio de tipo de gravamen. Novedades en tipos de gravamen para 2025
- Deterioro de créditos
- Revisión de beneficios fiscales
- Beneficios para ERD
- Contratos de leasing
- Compensación de bases negativas
- Novedades
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Imputación temporal de ingresos y gastos
- Criterio general y especiales de imputación temporal
- Nuevo criterio en la imputación temporal de gastos
- Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos
- Aplicación del principio de devengo: arrendamientos
- Casos prácticos contables y fiscales para la corrección de errores
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Gastos deducibles y no deducibles
- Requisitos de deducibilidad de gastos
- Principales gastos no deducibles
- Principio de correlación de ingresos y gastos. Atenciones a clientes: Jurisprudencia aplicable
- Deducibilidad de remuneraciones a socios y administradores. Jurisprudencia aplicable
- Gastos incurridos por socios
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Revisión de cuentas con posibles contingencias fiscales
- Saneamiento de pasivos ficticios
- Baja de deudas reales. Consecuencias
- Cuenta con socios y administradores. Decisiones a adoptar
- Consecuencias de las aportaciones entre socio/sociedad
- Ajuste secundario. Posibilidad de no aplicación
- Partidas pendientes de aplicación
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Reserva de capitalización de nivelación
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización. Novedades 2024 y 2025
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
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Operaciones de inversión activos financieros
- Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras
