Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fecha de la emisión en directo vía internet: 6 de marzo de 2024

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria) 

Objetivos

Analizar los principales aspectos para tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2023.

Programa

1. PRINCIPALES REVISIONES PARA EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL

   • Amortizaciones. Novedades en amortizaciones
   • Tipos de gravamen. Tipo reducido por inicio de actividad. Tipo de gravamen 23%. Casos prácticos en caso de cambio de tipo de gravamen
   • Deterioros
     
     • Deterioro de existencias
     • Deterioro de inmovilizado
     • Deterioro de créditos
   • Pasivos ficticios. Baja de deudas reales y ficticias. Jurisprudencia aplicable
   • Revisión de beneficios fiscales
     • Beneficios para ERD
     • Contratos de leasing
   • Compensación de bases negativas
   • Deducciones

2. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS

   • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos
     
     • Aplicación del principio de devengo: arrendamientos
   • Errores contables: Jurisprudencia aplicable
   • Casos prácticos cómo actuar ante errores contables

3. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES

   • Requisitos de deducibilidad de gastos
   • Principales gastos no deducibles
   • Principio de correlación de ingresos y gastos. Atenciones a clientes: Jurisprudencia aplicable
   • Deducibilidad de remuneraciones a socios y administradores. Jurisprudencia aplicable
   • Gastos incurridos por socios
   • Gastos de personal

4. RESERVA DE CAPITALIZACIÓN Y DE NIVELACIÓN

   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación

5. OPERACIONES VINCULADAS

   • Cuenta 118: requisitos para su contabilización (RICAC)
   • Consecuencias de la posterior devolución
   • Regularización de la cuenta “551 Cuenta corriente con socios y administradores”

6. OPERACIONES DE INVERSIÓN. ACTIVOS FINANCIEROS

   • Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras