Ponentes

Don Óscar García Sárgues

Técnico tributario de la AEAT de Valencia

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

Don Vicente Arbona Más 

Asesor fiscal, Licenciado en Administración y Dirección de Empresas

Técnico tributario de la AEAT en excedencia

Destinatarios

El curso va dirigido al asesor fiscal y colaborador que quieran actualizar sus conocimientos y profundizar en el IRPF. El enfoque es práctico con varios ejercicios y casos reales. Además, teniendo en cuenta las dudas que le surgirán en la campaña de la Renta le vendrá bien para tener una opinión de nuestros ponentes.

Objetivos 

El objetivo del curso es analizar, desde una perspectiva práctica todo el procedimiento de liquidación del IRPF, analizando en cada caso los aspectos más complejos, así como aquellos que suelen conllevar errores de cumplimentación del modelo.

Asimismo, se estudian mediante casos prácticos los aspectos más importantes en la cumplimentación del modelo de declaración y se analizan las numerosas Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS que afectan a los criterios aplicados en las comprobaciones.

Igualmente se analizan las novedades normativas y principales consultas vinculantes de la DGT para 2023. En concreto, como novedades más importantes se pueden destacar: cambios en la deducción por maternidad, nuevos criterios en la aplicación del mínimo por descendientes, nuevos criterios en la aplicación del régimen transitorio por deducción en vivienda habitual, nuevos criterios en la aplicación de la exención por reinversión, modificación en la obligación de declarar.

Horas

El Curso tiene una duración total de 36 horas:

• 24 horas de clases que se pueden ver en directo y en diferido
• 12 horas de tutorías para resolver sus dudas en formato online vía chat y realización de ejercicios repaso y test evaluación final

Metodología

Las clases se emiten en directo por nuestra plataforma de videoconferencias vía internet y se graban para que las pueden ver también en cualquier momento. Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico. Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos, los alumnos pueden preguntar en directo o bien por medio del foro en nuestra plataforma de cursos online.

Fechas de las clases en directo y tutorías

  - Días de clases en directo:

• Febrero: 20, 22, 27 y 29
• Marzo: 5, 11, 14 y 20
• Foro permanente para realizar consultas y preguntas desde el inicio hasta la finalización del curso
• Tutorías online a través de foro desde el 1 de abril al 20 de junio de 2024

 Horario de clases en directo: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias - Las puede seguir en directo o en diferido

Programa

1. Hecho imponible. Contribuyentes. Rendimientos del trabajo 

• Hecho imponible. Distintas fuentes de renta: renta general y del ahorro
• Esquema de liquidación del impuesto
• Contribuyentes de IRPF. La residencia fiscal: criterio del TS 

  1.1 Rendimientos del trabajo

  • Esquema de liquidación
  • Principales rendimientos del trabajo
  • Reducciones aplicables sobre determinados rendimientos íntegros
  • Gastos deducibles Reducciones del RN
  • Imputación temporal. Rendimientos percibidos del FOGASA
  • Exenciones relacionadas con rendimientos del trabajo
    • Indemnizaciones por despido
    • Exención pago único

2. Rendimientos del capital inmobiliario. Imputación de rentas 

• Esquema de liquidación: ingresos y gastos deducibles
• Imputación temporal
• Análisis de los gastos deducibles
  • Reparación-ampliación: criterio TEAC
  • Amortización
    • Bienes adquiridos a título oneroso
    • Bienes adquiridos a título gratuito
  • Problemática de los alquileres no cobrados
  • Alquileres con carencia y gratuitos
  • Constitución de usufructos
  • Casos prácticos de cumplimentación del modelo: amortizaciones, mejoras, usufructos
  • Reducciones del rendimiento neto. Novedades en reducciones
  • Rendimientos obtenidos en atribución de rentas
  • Imputación de rentas inmobiliarias 

3. Rendimientos en especie. Régimen de dietas. Rendimientos percibidos por socios de entidades. Atribución de rentas

3.1 Rendimientos en especie

• Definición de rendimientos en especie
• Rendimientos en especie exentos y no sujetos
• Rendimientos en especie por uso de vehículo

3.2 Régimen de dietas

• Dietas exentas por desplazamiento y manutención
• Requisitos para la exención de los distintos tipos de dietas
  • Dietas de socios de entidades
• Justificación de los requisitos para aplicación de la exención

3.3 Rendimientos percibidos por socios de entidades

• Calificación como rendimientos del trabajo o de actividades económicas
• Requisitos para su calificación como rendimientos de actividades económicas

3.4 Régimen de dietas

• Obligaciones de la entidad y de los partícipes
  • Influencia de los pagadores
• Distinción con sociedades civiles

4. Tributación de sistemas de ahorro y previsión social

• Esquema de liquidación: distintos tipos de rendimientos del capital mobiliario
• Rendimientos por participación en fondos propios de entidades
• Tributación de los depósitos y renta fija
• Tributación de los productos de renta variable
  
  • Acciones
  • Fondos de Inversión
• Fiscalidad de los sistemas de ahorro. Distinción y características
  
  • Seguros. Tributación de los seguros
    • Plan Individual de ahorro a largo plazo
    • Plan individual de ahorro sistemático
  • Sistemas de previsión social: Planes de Pensiones
    
    • Rescate de Planes de Pensiones:
    • Tributación de las aportaciones: reducción de base imponible
      → novedades 2022-23
    • Tributación del rescate: reducciones → nuevo criterio TEAC
  • Mutualidades de previsión social

5. Rendimientos de actividades económicas. Estimación directa

• Métodos de determinación del RN. Coordinación e incompatibilidades
• Patrimonio empresarial y particular. Elementos afectos y no afectos
  • Afectación y desafectación de elementos patrimoniales
  • Transmisión de elementos afectos. Casos prácticos
• Ingresos
  • Subvenciones
  • Autoconsumos
• Gastos deducibles
  • Requisitos de deducibilidad de gastos
  • Principales gastos deducibles y no deducibles. Criterios de la DGT y de los Tribunales
  • Influencia de los pagadores
    • Vehículos
    • Atenciones a clientes
    • Comidas
    • Gastos de la vivienda particular
    • Deterioros de créditos:
• Amortizaciones. Especialidades en EDS
  • Amortización del Intangible. FC
• Reducciones del rendimiento neto
  • Reducción por inicio de actividad
  • Reducción por el ejercicio de determinadas actividades
  • Reducción por rendimientos generados en + de 2 años: criterio TS
• Deducciones en actividades económicas

6. Ganancias y pérdidas patrimoniales 

• Reglas generales: distinción entre ganancias a base del ahorro y a base general
• Principales ganancias a base general
• Ganancias exentas y no sujetas
• Reglas generales de cálculo: problemas en cuanto al valor de transmisión y de adquisición. Casos prácticos. Criterios del TEAC y del TS
  
  • Influencia del valor de referencia en la ganancia patrimonial
  • Extinción de condominios: criterio TS
• Dación de inmuebles en pago de deudas
• Aplicación de coeficientes de abatimiento
• Ganancias en caso de adquisición de usufructo y nuda propiedad por fallecimiento de los ascendientes
• Casos prácticos de ganancias exentas por reinversión en vivienda
  • Nuevos criterios del TS en la exención por reinversión
• Exención por reinversión en rentas vitalicias
• Transmisión de acciones 

7. Deducciones de la cuota. Deducciones familiares

• Deducción por inversión en vivienda habitual: régimen transitorio
  • Nuevos criterios del TEAC
• Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
• Deducciones por donativos
• Deducción por alquiler de la vivienda habitual
• Deducción inversiones en fuentes de energía renovables
• Deducciones familiares
  • Deducción por maternidad
    • Novedades para 2023
  • Deducción por familias numerosas o personas con discapacidad a cargo
    • Beneficiarios de las deducciones
    • Distintos tipos de deducciones
    • Deducción por cónyuge con discapacidad 

8. Mínimo personal y familiar. Reducciones de base imponible 

• Unidad familiar
  • La tributación conjunta en unidades monoparentales o en caso de divorcio
  • Reducción por tributación conjunta
• Mínimo personal y familiar
  • Mínimo por descendientes y ascendientes y por discapacidad
    • Requisitos para su aplicación
    • Concepto de renta a los efectos del mínimo
    • Análisis de aplicación del mínimo por descendientes en los distintos tipos de unidad familiar → criterios de la DGT
    • Novedad en la aplicación del mínimo por descendientes Resolución TEAC
    • Efectos de las modificaciones del código civil en la aplicación de mínimos
  • Anualidades por alimentos
    • Compatibilidad de las anualidades por alimentos y el mínimo
  • Reducciones de base imponible
    • Pensiones compensatorias  

9. Obligación de declarar. Deducción por doble imposición

• Principales rentas exentas
  • Exención por trabajos en el extranjero
• Obligados y no obligados a declarar. Novedades 2023
  • Influencia de los pagadores
  • Pagadores del extranjero
  • Influencia de las subvenciones en la obligación de declarar. Clasificación de las subvenciones
  • Otras rentas exentas y su influencia en la obligación de declarar
• Gestión del impuesto
  • Presentación de autoliquidaciones complementarias
  • Rectificación de autoliquidaciones