Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fecha de la emisión en directo vía internet:  21 y 23 de noviembre de 2023

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2023 con un nivel medio-avanzado. Para ello se estudian los aspectos más problemáticos en las comprobaciones administrativas, así como aquellas cuestiones que han sido objeto de cambios en la jurisprudencia.

Programa

BLOQUE 1: Principales revisiones para el cierre contable y fiscal

1. Liquidación del Impuesto sobre sociedades. Principales ajustes

• Tipo de gravamen: casos prácticos en caso de modificación del tipo de gravamen
• Contabilización de bases negativas: casos prácticos de reconocimiento de activos por créditos a compensar
• Principales deducciones
• Reservas de capitalización y nivelación. Criterios administrativos    
• Operaciones en relación al inmovilizado material: amortizaciones, ampliación, deterioro
• Beneficios para ERD       
• Revisión del PN. Obligación de disolverse y posibles soluciones

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

• Principio general de imputación. Casos especiales
• Casos prácticos en caso de errores: presentación de declaraciones complementarias. Jurisprudencia aplicable

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Principio general de imputación. Casos especiales
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• Impago de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas

4. Pasivos ficticios

• Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios: Jurisprudencia aplicable
• Casos prácticos de baja de deudas reales y saneamiento de pasivos ficticios

BLOQUE 2: Casos prácticos de operaciones específicas. Análisis contable y fiscal

5. Operaciones vinculadas

• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario
• Casos prácticos de aplicación de los ajustes primario y secundario en caso de comprobación administrativa
• Regularización de la cuenta “551 Cuenta corriente con socios y administradores”
  • Cuenta con saldo deudor
  • Cuenta con saldo acreedor

6. Remuneración de socios y administradores

• Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
• Remuneración por la condición de socio
  • Socios que perciben rendimientos del trabajo
  • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
    • Aplicación de remuneración mínima

7. Arrendamientos: Aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
• Arrendamientos operativos
• Especialidades en caso de arrendamientos con y sin opción de compra
  • Promotora que arrienda viviendas con y sin opción de compra
  • Casos prácticos de arrendamientos con opción de compra. Clasificación contable y consecuencias fiscales

8. Aplicación del resultado y distribución de dividendos

• El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
• PN a efectos de distribución de resultados
• Orden en la aplicación del resultado: RICAC
• Ejemplos de aplicación del resultado
• Pago de dividendos en especie

9. Casos contables y fiscales de activos financieros

• Aspectos fiscales del deterioro de participaciones. Exención por dividendos y rentas negativas en transmisión de participaciones
• Las Inversiones Financieras en el PGC Pymes:
  • Activos a coste amortizado. Casos prácticos. Deterioro de créditos
  • Activos mantenidos para negociar. Consecuencias fiscales
  • Activos a coste. Deterioros. Casos prácticos contables y fiscales
• Las Inversiones financieras en el PGC

10. Casos prácticos de contabilización del inmovilizado intangible

• Aplicaciones informáticas. Contabilización y efectos fiscales del Kit Digital
• Fondo de comercio. Amortización contable y fiscal

BLOQUE 3: Casos prácticos de contabilización de prorrata y regularización de bienes de inversión

BLOQUE 4: Principales aspectos a considerar para el cierre de empresarios/profesionales

• Gastos de desplazamientos y restauración. Deducción de cuotas de IVA
• Remuneraciones a familiares
• Actividades en prorrata y sectores diferenciados