Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Dirigido

Va dirigido tanto a profesionales de la contabilidad que deseen profundizar en la misma y conocer la tributación de dichas operaciones, como a profesionales de la fiscalidad.  

Metodología

• Las clases están grabadas por videoconferencia vía internet
• Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico
• Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos
• Los alumnos pueden preguntar vía foro de preguntas y resolver sus dudas con los casos reales del despacho o empresa
• Servicios de preguntas disponible hasta el 30 de noviembre

Programa

1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes. Novedades 2023

• Novedades año 2023
• Casos prácticos de contabilización del IS 
  • Empresas de nueva creación
  • Gastos imputados a PN
  • Compensación de bases negativas. Reconocimiento de bases negativas por Resolución Administrativa 

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

• Aplicación del principio de devengo. Principales ajustes por imputación temporal
• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
  • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
  • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
• Contabilización y efectos fiscales de las operaciones a plazos: consecuencias tras comprobación administrativa 

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • La prueba de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
• Gastos de personal
• Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

4. Aspectos contables y fiscales de los impagos

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
• La recuperación del IVA en caso de impagos
• Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
• Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales 

5. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones

• Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
• Contabilización de una subvención para cancelar un préstamo ICO 

6. Operaciones vinculadas

• Personas y entidades vinculadas
• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario
• Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
  • Aportaciones de socios
  • Préstamos
  • Condonación de deudas 

7. Remuneración de socios y administradores

• Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
• Remuneración por la condición de socio
  • Socios que perciben rendimientos del trabajo
  • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
    • Aplicación de remuneración mínima
  • Retribuciones en especie por uso de vehículo por los socios. Aspectos contables y fiscales. Casos prácticos 

8. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing.
• Lease-back
• Arrendamientos operativos.
  • Fianzas
  • Pagos anticipados y diferidos
  • Carencias y rentas variables 

9. Aspectos contables y fiscales de operaciones societarias 

9.1 Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

• El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
• PN a efectos de distribución de resultados
• Orden en la aplicación del resultado: RICAC
• Distribución de dividendos en especie
• Ejemplos de aplicación del resultado 

9.2 Ampliaciones de capital

• Aspectos legales de las ampliaciones de capital. Modalidades y requisitos de las ampliaciones de capital
• Aspectos contables y fiscales de las ampliaciones de capital
  • Ampliación con aportaciones dinerarias
  • Ampliación con aportaciones no dinerarias
  • Ampliación por compensación de deudas
  • Ampliación con cargo a reservas

9.3 Reducciones de capital

• Regulación legal de las reducciones de capital. Modalidades y requisitos
• Reducción por devolución de aportaciones
• Reducción para constituir reservas
• Reducción para compensar pérdidas. Reducción obligatoria 

10. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones  inmobiliarias

• Amortizaciones. Base de amortización
• Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
• Especialidades fiscales en relación a la amortización
• Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
• Baja de inmovilizado. RICAC 

11. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales

• Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles
• Derechos de traspaso
• Contratos de franquicia
• Fondo de Comercio

12. Reserva de capitalización y de nivelación

• Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
• Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
• Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación 

13. Deducciones de la cuota 

14. Operaciones de inversión. Activos financieros

• Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones

15. Pasivos ficticios

• Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
• Baja de deudas real