Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

Lo puede ver en directo y disponible en modo grabación durante tres meses

Fecha de clase en directo vía internet: 22 de junio de 2023

Ponente 

Don Antonio Martínez Alfonso

Técnico de la AEAT y doctor en Ciencias Empresariales

Objetivo

Analizar las novedades de la declaración y repasar las cuestiones controvertidas.

Programa

1.- EL Impuesto sobre sociedades

➢Consideraciones previas y algunos aspectos que deben ser revisados. El análisis de los datos fiscales que ofrece la AEAT

2.- Análisis de la liquidación del IS mediante casos prácticos tanto en empresas de reducida dimensión como otras, para ubicar los ajustes a realizar en las casillas correspondientes de la liquidación de las páginas 12 y 13 del modelo. Cuadro de cumplimentación obligatoria de la página 19 y 26 bis a sexies del modelo. Detalle y seguimiento de las diferencias temporarias

 Entre otros ajustes se analizarán los siguientes:

➢ Análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS
➢ Libertad y aceleración de amortizaciones en el ámbito de ERD. Supuestos especiales de amortización. Amortización de bienes usados
➢ Provisiones y deterioros de elementos del activo no corriente y del activo corriente
➢ Ajustes por dividendos y gastos asociados a los mismos, así como en las ganancias y pérdidas derivadas de la trasmisión de participaciones en entidades y en operaciones asimiladas
➢ Ajustes por donativos a determinadas entidades
➢ Aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes a la sociedad en la que participan
➢ Ajustes por operaciones contables de ajustes de saldos
➢ Ajustes por operaciones vinculadas. Préstamos participativos
➢ Ajustes por aplicación de La reserva de capitalización
➢ Ajustes por aplicación de la reserva de nivelación de bases imponibles
➢ Límites a la compensación de BI negativas de ejercicios anteriores. Novedades en la jurisprudencia aplicable
➢ Aplicación de las deducciones y ajustes por pérdida de incentivos aplicados en ejercicios anteriores
➢ Referencia a la cifra de negocios en el modelo del IS, en grupos mercantiles y otras situaciones. Art. 101 LIS
➢ Ajustes específicos en regímenes especiales: Especial referencia a las entidades sin fines lucrativos, entidades parcialmente exentas

3.- La aplicación de la exención en rentas financieras por dividendos, transmisión de participaciones y operaciones asimiladas

Novedades en la campaña de liquidación del IS: La tributación mínima del 15% sobre la base imponible

Doctrina y jurisprudencia reciente en el IS