Horario: 10.00 a 13.00 horas, una hora menos en Canarias  

Fecha de clase en directo vía internet:  12 de diciembre de 2024

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente 

Don Antonio Martínez Alfonso

Técnico de la AEAT y doctor en Ciencias Empresariales

Objetivos

Análisis de las novedades, cuestiones habituales al cierre y la doctrina y jurisprudencia.

Programa

   Impuesto sobre sociedades

1. Modificaciones en la ley del IS con efectos desde 1-1-2024 aprobadas por diversas normas

2. Análisis de las operaciones habituales para el cierre del ejercicio:

   • Consideraciones previas y algunos aspectos, operaciones y cuentas de mayor que deben ser revisados contablemente:

     • Proveedores/Acreedores inexistentes
     • La Cuenta Corriente con Socios (cta 551) o registrados en cualquier otra cuenta que recoja las operaciones o movimientos con los mismos
     • Clientes/Deudores inexistentes
     • La cuenta partidas Pendientes de Aplicación
     • La cuenta de caja y bancos negativos
     • La cuenta 474X y 479X cuando los ajustes en base han finalizado
     • La valoración y variación de existencias. Perdidas, robos, destrucción

   • El concepto de actividad económica y su implicación en la consideración de sociedad patrimonial o de mera tenencia de bienes. Las sociedades de explotación/arrendamiento de inmuebles

   • Análisis de los principales gastos no fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS. La Deducibilidad de los gastos devengado en años anteriores a su registro contable

   • Amortización contable y fiscal. Provisiones y deterioros. Nuevos supuestos de libertad de amortización

   • El tratamiento de las rentas financieras. Dividendos y ganancias o pérdidas por venta de participaciones. Su aplicación en el caso de sociedades patrimoniales en el ámbito del IS

   • Límites a la compensación de BI negativas en el R. de consolidación fiscal, y sus efectos en 2024 y ss

   • Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes tanto PF como PJ a la sociedad en la que participan. Otras operaciones socio-sociedad

   • Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes tanto PF como PJ a la sociedad en la que participan. Otras operaciones socio-sociedad

3. Novedades jurisprudenciales, doctrinales y consultas DGT de interpretación de la Ley del IS. Últimos pronunciamientos del TS y resoluciones del TEAC, en materia de La aplicación de deducciones generadas en ejercicios anteriores. Deducibilidad de la Retribución de administradores, y en operaciones de restructuración para regularizar la ventaja fiscal de la operación