Horario: 10.00 a 13.00 horas, una hora menos en Canarias

Lo puede ver en directo y disponible en modo grabación durante tres meses

Fecha de clase en directo vía internet: 4 de julio de 2024

Ponente 

Don Antonio Martínez Alfonso

Técnico de la AEAT y doctor en Ciencias Empresariales

Objetivo

Analizar las novedades de la declaración y repasar las cuestiones controvertidas del impuesto sobre sociedades.

Programa

1. Consideraciones previas y algunos aspectos que deben ser revisados contablemente. El análisis de los datos fiscales que ofrece la AEAT

2. Análisis de la liquidación del IS mediante casos prácticos tanto en empresas de reducida dimensión como otras, para ubicar los ajustes a realizar en las casillas correspondientes de la liquidación de las páginas 12 y 13 del modelo

3. Cuadro de cumplimentación obligatoria de la página 19 y 26 bis a sexies del modelo. Detalle y seguimiento de las diferencias temporarias por los ajustes realizados

   • Análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS
   • Libertad y aceleración de amortizaciones en el ámbito de ERD. Supuestos especiales de amortización. Amortización de bienes usados
   • Provisiones y deterioros de elementos del activo no corriente y del activo corriente
   • Ajustes por dividendos y gastos asociados a los mismos, así como en las ganancias y pérdidas derivadas de la trasmisión de participaciones en entidades y en operaciones asimiladas
   • Ajustes por donativos a determinadas entidades
   • Aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes a la sociedad en la que participan
   • Ajustes por operaciones contables de ajustes de saldos
   • Ajustes por operaciones vinculadas. Préstamos participativos
   • Ajustes por aplicación de La reserva de capitalización
   • Ajustes por aplicación de la reserva de nivelación de bases imponibles
   • Límites a la compensación de BI negativas de ejercicios anteriores. Novedades en la jurisprudencia aplicable
   • Aplicación de las deducciones y ajustes por pérdida de incentivos aplicados en ejercicios anteriores
   • Referencia a la cifra de negocios en el modelo del IS, en grupos mercantiles y otras situaciones. Art. 101 LIS

4. La aplicación de la exención en rentas financieras por dividendos, transmisión de participaciones y operaciones asimiladas

5. El registro de las deducciones no aplicadas en cuota. NOVEDADES EN LA CAMPAÑA DE LIQUIDACION DEL IS: La tributación de las pymes al 23%