Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias  

Fechas de la emisión en directo vía internet:  9 y 12 de junio de 2025

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don José Manuel Aguilar Rodríguez

Socio Devita Asesores

Economista, asesor fiscal

Profesor Departamento Empresa UAB

Dirigido y objetivos

Dotar de una suficiencia técnica a los asistentes para que puedan elaborar un impuesto consolidado en el ámbito del impuesto sobre sociedades y sean conocedores del procedimiento de liquidación del impuesto bajo la aplicación del régimen especial de tributación previsto en los artículos 55 a 75 ambos inclusive. Para ello además de slides de seguimiento se entregarán supuestos prácticos y modelos de trabajo en Excel perfectamente válidos para la práctica profesional. 

Programa

1. Introducción

2. Normativa aplicable

3. Concepto de grupo en el derecho mercantil

4. Grupo fiscal

   • Definición del grupo fiscal
   • El grupo fiscal como contribuyente
   • Sociedad dominante
   • Sociedad dependiente
   • Determinación del dominio indirecto
   • Exclusión del grupo fiscal
   • Opción por tributar por el régimen de grupos fiscales
   • Inclusión de sociedades en el grupo fiscal

5. Aplicación del régimen de consolidación fiscal

6. Determinación de la base imponible del grupo fiscal

7. Reglas especiales aplicables en la determinación de las bases imponibles individuales de las entidades integrantes del grupo fiscal

8. Homogeneización

9. Eliminaciones

   • Eliminación de resultados por operaciones internas de inmovilizado o de inversiones inmobiliarias (art. 44 NOFCAC)
   • Eliminación de pérdidas por deterioro de participaciones en sociedades dependientes
   • Eliminación de resultados por operaciones internas de activo financieros
   • Eliminación de dividendos internos
   • Eliminación de resultados por transmisiones entre sociedades del grupo de participaciones en el capital de otras sociedades del grupo (art. 39 NOFCAC)

10. Incorporaciones

    • Incorporaciones de las eliminaciones practicadas en ejercicios anteriores
    • Incorporación de la eliminación de la corrección de valor de la participación de las sociedades del grupo fiscal
    • Imputación fiscal del fondo de comercio o diferencia negativa de consolidación
    • Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un Grupo
    • Reglas especiales

11. Compensación de las bases imponibles negativas del grupo fiscal

    • Novedades para periodos impositivos iniciados en 2023 DA 19ª LIS introducida por Ley 38/2022
    • BIN pre-grupo. Doctrina reciente

12. Periodo impositivo

13. Cuota íntegra del grupo fiscal y tipo de gravamen

14. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal

15. Retenciones y pagos fraccionados del grupo

16. Obligaciones de información

17. Causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal. Efectos y extinción del grupo

18. Modificación del grupo fiscal: inclusión y exclusión de sociedades dependiente Esquema de liquidación del impuesto sobre sociedades en consolidación fiscal

19. Operaciones Vinculadas en el seno del grupo

20. Aspectos generales de la inspección en el seno de grupos