Exención del art.21 Lis y su conexión con las entidades holding

Horario: 16.30 a 19.00 horas, una hora menos en Canarias  

Fecha de la emisión en directo vía internet:  19 de junio de 2025

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don José Manuel Aguilar Rodríguez

Socio Devita Asesores

Economista, asesor fiscal

Profesor Departamento Empresa UAB

Dirigido

A empresarios y asesores fiscales que quieran profundizar en el conocimiento de la exención sobre dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores representativos de capital social prevista en el artículo 21 LIS y en sus múltiples conexiones con otros preceptos de la citada norma y que supone una pieza clave en la praxis de operaciones de planificación patrimonial, reestructuración empresarial y M&A con estructuras societarias tipo holdings.

Objetivo

Con enfoque eminentemente práctico combinaremos slides, teóricas y supuestos prácticos de aplicación para entender la exención sobre dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores representativos de capital social que supone una pieza clave en operaciones de planificación patrimonial y reestructuración empresarial mediante holdings

Programa

1. Introducción general

   • Objeto y finalidad del artículo 21
   • Fundamento económico y jurídico de la exención (evitar doble imposición internacional)

2. Requisitos Generales de la Exención

   • Participación mínima del 5% o valor de adquisición ≥ 20 millones de euros (hasta 2020)
   • Cambios introducidos por la Ley 11/2021 (eliminación del umbral de 20M)
   • Tiempos de tenencia: mínimo de un año continuo
   • Naturaleza de la participación: directa o indirecta
   • Residente en país con tributación mínima efectiva (≧10%)
   • Entidad no residente: requisitos adicionales (no paraíso fiscal, actividad económica, etc.)
   • Casos en los que no procede la exención. Participaciones en entidades no residentes sin impuesto mínimo y participaciones a través de sociedades patrimoniales
   • Incompatibilidad con DDII y otros supuestos de no aplicación. Art. 21.9 LIS

3. Ámbito Objetivo de la Exención

   • Dividendos y participaciones en beneficios
   • Plusvalías por transmisión de participaciones
   • Diferencias de tratamiento respecto a dividendos
   • Aplicación a reestructuraciones empresariales (fusión, escisión, etc.)

4. Supuestos Especiales

   • Entidades holding (ETVE) y su interacción con el artículo 21 LIS
   • Régimen de sociedades matrices y filiales en la UE (Directiva 2011/96/UE)

5. Casos Prácticos y Supuestos de Aplicación