Consolidación fiscal

Horario: 16.30 a 19.30  horas, una hora menos en Canarias

Lo puede ver en directo y en modo grabación vía internet

Fechas de clases en directo vía internet:  7, 8 y 9 de mayo de 2024

Ponente

Don José Antonio López-Santacruz

Inspector de Hacienda de la AEAT

 Autor del Memento del Impuesto sobre Sociedades

Objetivos

Analizar la consolidación fiscal con diversos casos prácticos y conocer las ventajas fiscales.

Programa

1. Diferencia entre el régimen individual y de consolidación en los grupos de
   sociedades. Ventajas e inconvenientes

2. Perímetro de consolidación. Grupos verticales y horizontales. Diferencia con el
   perímetro de consolidación mercantil

3. Requisitos que deben cumplirse para que una entidad pueda formar parte de los
   grupos fiscales

4. Aplicación del régimen de consolidación fiscal

5. Incorporaciones y exclusiones de entidades en el grupo fiscal

6. Forma de determinar la base imponible consolidada. Incidencia de los criterios contables de consolidación en la determinación de las bases imponibles individuales de los grupos

7. Especialidades a tener en cuenta para calcular las bases imponibles individuales de las entidades que integran el grupo

8. Gastos financieros e incorporaciones de entidades en los grupos fiscales

9. Determinación de la Reserva de capitalización en los grupos fiscales. Efectos de la exclusión e incorporación de entidades en el grupo

10. Operaciones internas. Eliminaciones e incorporaciones

11. Compensación de bases imponibles negativas en los grupos fiscales. Particularidades en el caso de entidades que se integran en un grupo con bases imponibles negativas pendientes de deducir

12. Reglas especiales en la determinación de la base imponible del grupo en la incorporación de entidades al grupo

13. Efectos de la liquidación de entidades integrantes de un grupo fiscal

14. Período impositivo. Tipo de gravamen. Tributación mínima. Cuota íntegra

15. Liquidación del IS del grupo. Deducciones en la cuota íntegra del grupo. Particularidades en el caso de entidades que se integran en un grupo con deducciones pendientes de aplicar

16. Pérdida del régimen de consolidación. Extinción del grupo. Efectos fiscales

17. Pagos fraccionados en los grupos fiscales