Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

Se emite en directo vía internet en formato videoconferencia y se graba para verlo durante dos meses

Ponente

Doña Mar Puente Casasola

Administradora de la AEAT de Medina del Campo (Valladolid)

Programa

1. CRITERIO DE IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS
   • Criterio general del devengo
   • Límites al diferimiento de gastos
   • Percepción de ingresos habiendo cesado en la actividad económica
   • Imputación temporal de retenciones
   • El criterio optativo de los cobros y los pagos. Imputación temporal de retenciones

2. EL “OLVIDO” DE LA DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS DEDUCIBLES
   • Resolución del TEAC 16/09/2014 y TEAC 21/01/2016
   • Existencia de comprobación administrativa: el requisito de la contabilización
   • Presentación de una autoliquidación complementaria de IVA con mayores cuotas de IVA devengado y, simultáneamente, con mayores cuotas de IVA soportado. Criterio de la DGT

3. ALGUNAS CUESTIONES RELATIVAS A LOS INGRESOS ÍNTEGROS
   • Prestaciones percibidas de la Seguridad Social
   • Autoconsumos
   • Tratamiento en el IRPF del IVA devengado

4. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS
   • Requisitos generales
   • Deducibilidad de gastos cuando no existen ingresos
   • Deducibilidad de gastos habiendo cesado en la actividad económica. Referencia al IVA

5. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS Y CUOTAS DE VEHÍCULOS

• Los vehículos en el IRPF
  1. Criterios generales de deducibilidad de gastos
  2. La prueba de la afectación exclusiva
  3. Los vehículos de agentes comerciales
  4. Tasas por aparcamientos en vías públicas
  5. Arrendamientos de garaje

• Los vehículos en el IVA
  1. Criterios generales de deducibilidad de las cuotas soportadas en la adquisición
  2. Criterios generales de deducibilidad de las cuotas soportadas en los gastos vinculados a los vehículos

• 3. Especial referencia a los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías

6. REFERENCIA A LA DEDUCIBILIDAD DE ALGUNOS GASTOS PARTICULARES
   • Vivienda de uso mixto
   • Primas de seguros de enfermedad
   • Gastos de telefonía
   • Gastos de comidas, viajes, hostelería y restaurantes
   • Gastos de ropa o vestimenta para el trabajo
   • Material de oficina
   • Sanciones asumidas por el asesor fiscal
   • Caso de impago por parte de los clientes de los suplidos
   • Compra de un lavavajillas para el despacho profesional
   • Gastos estéticos de una cantante

7. ALGUNAS CUESTIONES SOBRE DEDUCIBILIDAD DE CUOTAS SOPORTADAS
   • Cuotas soportadas con posterioridad a la presentación de la baja en el censo de empresarios
   • Deducción de cuotas soportadas por una comunidad de propietarios de la que forma parte un empresario o profesional
   • Defectos formales en facturas
   • Posibilidad de deducir cuotas soportadas en documentos públicos
   • Deducción de cuotas soportadas en la adquisición de cestas de navidad