Cierre fiscal 2024

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias  

Fecha de la emisión en directo vía internet: 14 de noviembre de 2024

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don José Antonio López-Santacruz

Inspector de Hacienda de la AEAT

 Autor del Memento del Impuesto sobre Sociedades

Objetivos

Analizar las cuestiones relevantes del impuesto sobre sociedades a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2024.

 Programa

1. Normativa a tener en cuenta. La Ley 27/2014, de 27 de noviembre y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio

2. Principales novedades en el Impuesto sobre Sociedades para la próxima declaración. Modificaciones y nuevos criterios jurisprudenciales y administrativos

3. Aspectos Generales. Sujetos pasivos del impuesto

4. La base imponible. El resultado contable según la normativa mercantil

5. Diferencias con el resultado contable. Aumentos y disminuciones por diferencias entre los criterios contable y fiscal: amortizaciones (inmovilizado material e intangible), pérdidas por deterioro y provisiones, operaciones a valor de mercado (permutas, donaciones, operaciones societarias…), operaciones vinculadas, etc. La libertad de amortización. Reformulación de las cuentas anuales, efectos en la declaración del IS

6. Requisitos para la deducibilidad de los gastos. Gastos no deducibles

7. Limitaciones a la deducibilidad de gastos financieros. Financiación de las operaciones de devolución de fondos propios a los socios

8. Limitaciones en materia de amortizaciones. Efectos fiscales de amortización contable superior o inferior a la fiscal

9. No deducibilidad de las pérdidas por deterioro. Recuperación de la deducción

   10. No deducibilidad del fondo de comercio financiero. Recuperación de la deducción

   11. Las Reservas especiales: la reserva de capitalización y la reserva de nivelación

   12. Compensación de bases imponibles negativas. Resultados negativos. Créditos por pérdidas a compensar. Limitación de la compensación de bases imponibles negativas

   13. El tipo de gravamen. Tipo de gravamen general y tipos de gravamen reducidos. Entidades de nieva creación. Tributación mínima

   14. Cuota íntegra

   15. Deducciones para evitar la doble imposición internacional y bonificaciones

   16. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Nuevas deducciones

   17. Retenciones. Ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o devolver. Los pagos fraccionados. Pago fraccionado mínimo