Cuestiones controvertidas de los gastos deducibles por empresarios y profesionales

Horario: 16.30 a 18.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fechas de la emisión en directo vía internet: 6 y 8 de febrero de 2024

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico tributario de la AEAT de Valencia

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

Objetivos

Analizar aspectos controvertidos para la determinación del rendimiento neto de actividades económicas (y posibles incidencias en IVA) en IRPF, estudiando la normativa y jurisprudencia aplicable, así como la correcta cumplimentación de los libros registro y el cumplimiento de las obligaciones formales en cada uno de los casos.

Programa

1. Requisitos generales para la deducibilidad de gastos

   • Justificación → medios de prueba y análisis de la jurisprudencia
     • La obligación de emisión y conservación de facturas
     • Los tickets o factura simplificada como medio de justificación de gastos →diferencias con IVA
   • Correlación con la actividad → análisis de la jurisprudencia
     • Gastos de ámbito personal-empresarial
   • Imputación temporal
   • Deducción de gastos tras el cese de la actividad
   • Anotación en los libros registro. Correcta cumplimentación de los libros
     consecuencias del incumplimiento

2. Elementos afectos

   • Afectación y desafectación de elementos. Casos prácticos
     • Transmisión de elementos afectos. Casos prácticos
   • Deducción de gastos por elementos afectos
   • Imputación temporal
   • Gastos deducibles en caso de afectación de vivienda. Incidencia en IVA
   • Gastos deducibles por vehículos. Diferencia con IVA

3. Análisis de los principales gastos. Casos particulares

   • Mutualidades de previsión social y seguros
   • Compras y variación de existencias
     • Análisis del margen de la actividad
   • Remuneraciones a familiares: requisitos de deducibilidad. Criterios de la DGT y delos Tribunales
   • Gastos de manutención del contribuyente → requisitos de deducibilidad
     • Incidencia en IVA
   • Arrendamientos: particularidades
     • Casos prácticos arrendamientos con carencia
   • Contratos de leasing
   • Amortizaciones 
     • Obras en locales arrendados
     • Amortización de bienes heredados
     • Particularidades en la amortización del intangible
       • Derechos de traspaso
       • Fondo de comercio → transmisión de negocio con fondo de comercio
   • Actividades en recargo de equivalencia
   • Actividades exentas de IVA y en prorrata
   • Renovación-ampliación del Inmovilizado
     • Casos prácticos
   • Resumen principales criterios de gastos deducibles y no deducibles