Cierre fiscal 2023
- Fecha
- Jueves 16/11/2023
- Modalidad
- Videoconferencia en directo y diferido
Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias
Fecha de la emisión en directo vía internet: 16 de noviembre de 2023
Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante tres meses
Ponente
Don José Antonio López-Santacruz
Inspector de Hacienda de la AEAT
Autor del Memento del Impuesto sobre Sociedades
Objetivos
Analizar las cuestiones relevantes del impuesto sobre sociedades a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2023.
Programa
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Normativa a tener en cuenta. La Ley 27/2014, de 27 de noviembre y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio
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Principales novedades en el Impuesto sobre Sociedades para la próxima declaración. Modificaciones y nuevos criterios jurisprudenciales y administrativos
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Aspectos Generales. Sujetos pasivos del impuesto
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La base imponible. El resultado contable según la normativa mercantil
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Diferencias con el resultado contable. Aumentos y disminuciones por diferencias entre los criterios contable y fiscal: amortizaciones (inmovilizado material e intangible), pérdidas por deterioro y provisiones, operaciones a valor de mercado (permutas, donaciones, operaciones societarias…), operaciones vinculadas, etc. La libertad de amortización. Reformulación de las cuentas anuales, efectos en la declaración del IS
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Limitaciones a la deducibilidad de gastos financieros. Financiación de las operaciones de devolución de fondos propios a los socios
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Limitaciones en materia de amortizaciones. Efectos fiscales de amortización contable superior o inferior a la fiscal
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No deducibilidad de las pérdidas por deterioro. Recuperación de la deducción
- No deducibilidad del fondo de comercio financiero. Recuperación de la deducción
10. Las Reservas especiales: la reserva de capitalización y la reserva de nivelación
11. Compensación de bases imponibles negativas. Resultados negativos. Créditos por pérdidas a compensar. Limitación de la compensación de bases imponibles negativas
12. El tipo de gravamen. Tipo de gravamen general y tipos de gravamen reducidos. Entidades de nieva creación. Tributación mínima
13. Cuota íntegra
14. Deducciones para evitar la doble imposición internacional y bonificaciones
15. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Nuevas deducciones
16. Retenciones Ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Cuota por ingresar o devolver. Los pagos fraccionados. Pago fraccionado mínimo