Novedades y Cuestiones Controvertidas de la Declaración del Impuesto sobre Sociedades 2022
- Fecha
- Del 23/05/2023 al 06/06/2023
- Modalidad
- Videoconferencia en directo y diferido
Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias
Lo puede ver en directo y en modo grabación vía internet
Fecha de clase en directo vía internet: 23 de mayo, 1 y 6 de junio de 2023. Total 9 horas
Ponente
Don Cristóbal Osete Caravaca
Inspector de Hacienda
Objetivos
Analizar las novedades de la declaración y repasar las cuestiones controvertidas.
Programa
- Sesión 23 de mayo
➢ Presentación del Curso
➢ Naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto sobre Sociedades
➢ Hecho Imponible. Concepto de actividad Económica y entidad patrimonial. Estimación de Rentas. Atribución de Rentas
➢ Contribuyentes. Residencia y Domicilio Fiscal. Exenciones Subjetivas: plenas y parciales
➢ Periodo Impositivo y devengo. Reglas de Imputación Temporal
➢ La Base Imponible en el Impuesto sobre Sociedades (IS)
• Concepto y métodos de determinación
• Reglas de Imputación Temporal
➢ Reducciones en la base Imponible
• Reserva de Capitalización
• Compensación Bases Imponibles Negativas
• Reducción de rentas procedentes de intangibles
➢ Correcciones al Resultado contable: amortizaciones
- Sesión 1 junio
➢ Correcciones de valor: Pérdida por deterioro del valor de elementos patrimoniales. Régimen Transitorio
➢ Correcciones al Resultado Contable: Provisiones del artículo 14 LIS
• Retribuciones y otras prestaciones del personal
• Coste de cumplimiento de contratos, reestructuraciones…
• Dotación para la cobertura de garantías de reparación y revisión
➢ Correcciones al Resultado Contable: Gastos No Deducibles y limitación de gastos financieros
• Retribución a fondos propios
• Multas y sanciones
• Donativos y liberalidades
• Retribuciones a los administradores
• Etc
➢ Exenciones para evitar la doble imposición
➢ Deducciones para evitar la doble imposición jurídica
➢ Deducción para evitar la doble imposición económica internacional
➢ Tipos de Gravamen y Cuota Íntegra
➢ Bonificaciones
➢ Deducciones para incentivar determinadas actividades
• Especial referencia a la deducción por Gastos de I+D+i
• Valoración previa de las operaciones de I+D
• Análisis de las normas comunes: régimen de abono anticipado de las deducciones por gastos de I+D+i
➢ Pagos Fraccionados
- Sesión 6 de junio
➢ Incentivos fiscales a las Entidades de Reducida Dimensión
➢ Entidades parcialmente exentas
➢ Agrupaciones de interés económico y UTES
➢ Reglas de valoración: regla general
➢ Reglas especiales de valoración
➢ Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
➢ Reglas de Valoración: Operaciones Vinculadas. Regulación Reglamentaria de información. Comprobación de operaciones vinculadas
➢ Reglas de Valoración: Cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con residentes en paraísos fiscales