Consolidación Fiscal

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias- Total 9 horas durante tres tardes

Fechas de clases en directo vía internet:  8, 9 y 11 de mayo de 2023

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don José Antonio López Santacruz

Inspector de hacienda de la AEAT

Autor del Memento del Impuesto sobre Sociedades

Objetivos

Analizar la consolidación fiscal con diversos casos prácticos y conocer las ventajas fiscales.

Dirigido

Al asesor fiscal que quiera iniciarse o repasar y profundizar en la consolidación fiscal

Programa

1. Diferencia entre el régimen individual y de consolidación en los grupos de Ventajas e inconvenientes 

2. Perímetro de consolidación. Grupos verticales y horizontales. Diferencia con el perímetro de consolidación mercantil 

3. Requisitos que deben cumplirse para que una entidad pueda formar parte de los grupos fiscales 

4. Aplicación del régimen de consolidación fiscal 

5. Incorporaciones y exclusiones de entidades en el grupo fiscal 

6. Forma de determinar la base imponible consolidada. Incidencia de los criterios contables de consolidación en la determinación de las bases imponibles
   individuales de los grupos

7. Especialidades a tener en cuenta para calcular las bases imponibles individuales de las entidades que integran el grupo. Criterios particulares para determinar la base imponible consolidada del período 2023 a efectos de las bases imponibles negativas individuales obtenidas por las entidades que integran el grupo fiscal 

8. Gastos financieros e incorporaciones de entidades en los grupos fiscales 

9. Determinación de la Reserva de capitalización en los grupos fiscales. Efectos de la exclusión e incorporación de entidades en el grupo 

10. Operaciones internas. Eliminaciones e incorporaciones 

11. Compensación de bases imponibles negativas en los grupos fiscales. Particularidades en el caso de entidades que se integran en un grupo con bases
    imponibles negativas pendientes de deducir 

12. Reglas especiales en la determinación de la base imponible del grupo en la incorporación de entidades al grupo 

13. Efectos de la liquidación de entidades integrantes de un grupo fiscal 

14. Período impositivo. Tipo de gravamen. Tributación mínima. Cuota íntegra 

15. Liquidación del IS del grupo. Deducciones en la cuota íntegra del grupo 

16. Particularidades en el caso de entidades que se integran en un grupo con deducciones pendientes de aplicar 

17. Pérdida del régimen de consolidación. Extinción del grupo. Efectos fiscales

18. Pagos fraccionados en los grupos fiscales