Deducibilidad de gastos y cuotas de IVA por empresarios y profesionales

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fecha de la emisión en directo vía internet:  2 de diciembre de 2025

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Licenciado en Ciencias Empresariales

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

 Dirigido

A asesores fiscales como a estudiantes de la materia fiscal y a empresarios y profesionales que quieran conocer los principales criterios para la deducibilidad de gastos en IRPF y de cuotas soportadas de IVA.

Objetivos

Analizar los aspectos principales y que generan mayor conflictividad en cuanto a la deducibilidad de gastos y cuotas de IVA por empresarios y profesionales. Se analiza en cada caso la normativa, así como la doctrina y jurisprudencia aplicable, ayudando además a la realización del cierre fiscal 2025.

 Programa

1. Requisitos generales para la deducibilidad de gastos y cuotas de IVA

   • Cuotas deducibles en IVA. Requisitos de deducibilidad del IVA soportado
     • Afectación inicial a la actividad. Destino previsible. Modificación del destino previsible: casos prácticos
   • Deducibilidad de gastos en IRPF
     • Justificación -  medios de prueba y análisis de la jurisprudencia
     • La obligación de emisión y conservación de facturas
     • Los tickets o factura simplificada como medio de justificación de gastos - diferencias con IVA
     • Correlación con la actividad à  análisis de la jurisprudencia
     • Gastos de ámbito personal-empresarial

2. Elementos afectos

   • Afectación y desafectación de elementos. Casos prácticos
     • Transmisión de elementos afectos. Casos prácticos. Autoconsumos. Diferencias IRPF-IVA
   • Deducción de gastos y cuotas por elementos afectos
   • Gastos deducibles en caso de afectación de vivienda. Incidencia en IVA
   • Gastos deducibles por vehículos. Diferencia con IVA

3. Análisis de los principales gastos y cuotas deducibles casos particulares

   • Mutualidades de previsión social y seguros
   • Compras y variación de existencias
     • Análisis del margen de la actividad
   • Remuneraciones a familiares: requisitos de deducibilidad. Criterios de la DGT y de los Tribunales
   • Gastos de manutención del contribuyente - requisitos de deducibilidad
     • Incidencia en IVA
   • Atenciones a clientes - jurisprudencia aplicable
     • Incidencia en IVA
   • Amortizaciones
     • Obras en locales arrendados
     • Amortización de bienes heredados
     • Particularidades en la amortización del intangible
       • Derechos de traspaso
       • Fondo de comercio - transmisión de negocio con fondo de comercio
   • Resumen principales criterios de gastos y cuotas deducibles y no deducibles