Fiscalidad de los gastos de dietas, viajes y representación

Horario: 16.00 a 19.00 horas, una hora menos en Canarias   

Fecha de la emisión en directo vía internet:  15 de septiembre de 2025

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Alfonso García Tavares

Inspector de Hacienda

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas

Dirigido

A profesionales de la asesoría, así como a responsables de empresas y autónomos que pagan dietas a sus empleados.  

Objetivo

• Analizar la tributación de los gastos de viaje y representación

• Estudiar los casos, obligaciones fiscales y afectación en el impuesto sobre sociedades e IVA de si están exentas o no las dietas de IRPF. En ocasiones esa cantidad que complementa al salario habitual quedará exceptuada de gravamen, tal y como la Agencia Tributaria expone en el apartado 7.2.1.2 del Modelo 100

• Se realizarán casos prácticos y se harán referencias jurisprudenciales y de la Dirección General de Tributos al efecto

Programa

1. Concepto de dietas y gastos de viaje

   • Introducción a la fiscalidad de las dietas y asignaciones para gastos de viaje

2. Principales modificaciones en el modelo 200 para la campaña

   • Desplazamiento en vehículo propio
   • Desplazamiento en vehículo de empresa
   • Desplazamiento en transporte público
     
     • Retribución en metálico al trabajador: diferencia entre dieta por gasto de viaje y renta en especie
     • Renta exenta de tributación en el IRPF del trabajador
     • Gastos controvertidos en los desplazamientos en transporte público
   • Contabilización
   • Tributación en IRPF
   • Tributación en Impuesto Sociedades

3. Asignaciones para gastos de manutención y estancia

   • Concepto de gastos de manutención y estancia: partidas que forman parte
   • Gastos de manutención
     • Desplazamiento en territorio español
     • Desplazamiento fuera del territorio español
     • El ticket restaurante
   • Gastos de estancia
   • Contabilización
   • Problemática funcionarios y administradores
   • Tributación IRPF
   • Tributación IS

4. Cuestiones controvertidas

   • Desplazamiento y permanencia por un período continuado superiora nueves meses
   • Justificación y carga de la prueba de la realidad del desplazamiento
   • Asignaciones por gastos de viaje y desplazamientos a personas que no tienen relación de dependencia (administradores, altosdirectivos, etc.)
   • Incidencia en el Impuesto sobre Sociedades de las asignaciones por gastos de viaje y desplazamientos
   • Incidencia en el Impuesto sobre el Valor Añadido de las asignaciones por gastos de viaje y desplazamientos

5. Casos prácticos

6. Jurisprudencia, consultas y resoluciones de interés

7. Otras cuestiones que inciden