Curso del impuesto sobre sociedades y contabilidad 2025

Ponente

Don Óscar García Sárgues

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

Destinatarios

El curso va dirigido tanto a profesionales de la contabilidad que deseen profundizar en la misma y conocer la tributación de dichas operaciones, como a profesionales del asesoramiento fiscal y sus colaboradores.

Objetivos 

• Se analizan los principales aspectos contables y su incidencia en el IS a través de casos prácticos en los que se realizan los correspondientes asientos contables, así como la incidencia en el IS, analizando las posibles diferencias permanentes y temporarias y su adecuado registro, teniendo en cuenta la obligación de informar en el modelo del IS de las diferentes diferencias.

• Teniendo en cuenta que se trata de un curso de nivel medio, se dedicarán bloques concretos a estudiar en profundidad temas como arrendamientos, operaciones vinculadas, gastos no deducibles., teniendo en cuenta las novedades contables (Consultas del ICAC) y Sentencias y Resoluciones de los Tribunales

Horas

El Curso tiene una duración total de 20 horas:

• 15 horas de clases que se pueden ver en directo y en diferido
• 5 horas de tutorías para resolver sus dudas en formato online vía chat y realización de ejercicios repaso y test evaluación final

Metodología

Las clases se emiten en directo y se graban para volverla a ver en cualquier momento vía internet. Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico. Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos y pueden preguntar en directo o en cualquier momento vía foro de preguntas.

Fechas de las clases en directo y tutorías

  - Días de clases en directo:

• Septiembre: 18, 23, 25 y 30
• Octubre: 2
• Foro permanente para realizar consultas y preguntas desde el inicio hasta la finalización del curso
• Tutorías online a través de foro desde el 2 de octubre al 28 de noviembre de 2025

 Horario de clases en directo: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias - Las puedes seguir en directo o en diferido

Programa

1. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES. PRINCIPALES AJUSTES

   • Casos prácticos de contabilización del IS
     • Empresas de nueva creación
     • Gastos imputados a PN
     • Compensación de bases negativas
   • Tipos de gravamen. Contabilización y efectos del cambio de tipos de gravamen

2. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS

   • Aplicación del principio de devengo. Principales ajustes por imputación temporal
   • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
     • Nueva Jurisprudencia del TS
     • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
   • Casos prácticos sobre efectos contables y fiscales de los errores contables

3. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES. ANÁLISIS DE LOS PRINCIPALES GASTOS

   • Requisitos de deducibilidad de gastos
     • La prueba de deducibilidad de gastos
     • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
   • Principales gastos no deducibles
     •  Sanciones
     • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
   • Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
   • Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
   • Gastos de personal
   • Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

4. PASIVOS FICTICIOS

   • Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
   • Baja de deudas reales

5. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DE LOS IMPAGOS

   • Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
   • La recuperación del IVA en caso de impagos
   • Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
   • Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales

6. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DE LA ADQUISICIÓN Y TENENCIA DE VEHÍCULOS

   • Consecuencias en el Impuesto de Sociedades
   • Consecuencias en IVA

7. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DE LAS SUBVENCIONES

   • Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
   • Aspectos contables y fiscales de las ayudas del KIT Digital

8. OPERACIONES VINCULADAS

   • Personas y entidades vinculadas
   • Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
   • Ajustes primario y secundario
   • Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
     • Aportaciones de socios
     • Préstamos
     • Condonación de deudas

9. REMUNERACIÓN DE SOCIOS Y ADMINISTRADORES 

   • Remuneración por el cargo de administrador. Deducibilidad según TS
   • Remuneración por la condición de socio
     • Socios que perciben rendimientos del trabajo
     • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
       • Aplicación de remuneración mínima

10. ARRENDAMIENTOS: ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

    • Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
    • Lease-back
    • Arrendamientos operativos
      • Fianzas
      • Pagos anticipados y diferidos
      • Carencias y rentas variables
      • Aspectos contables y fiscales de la carencia a cambio de obras

11. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS

    • Valor de adquisición del Inmovilizado
    • Base de amortización
    • Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
    • Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
    • Baja de inmovilizado. RICAC
    • Traspaso de Inversiones Inmobiliarias a existencias y viceversa

12. INMOVILIZADO INTANGIBLE. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

    • Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles
    • Derechos de traspaso
    • Contratos de franquicia
    • Fondo de Comercio

13. RESERVA DE CAPITALIZACIÓN Y DE NIVELACIÓN

    • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización. Novedades en la reserva de capitalización
    • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
    • Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación

14. DEDUCCIONES DE LA CUOTA

15. OPERACIONES DE INVERSIÓN. ACTIVOS FINANCIEROS

    • Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
    • Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones