Cierre contable y fiscal 2024

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fechas de la emisión en directo vía internet:  6 de marzo de 2025

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

 Dirigido

A asesores fiscales como contables y responsables del área contable.

Objetivos

Analizar las principales cuestiones a tener en cuenta para el cierre fiscal del ejercicio 2024, analizando las principales medidas a considerar en función de los posibles beneficios fiscales. Se analizan igualmente las novedades aprobadas para 2025 y que tienen efectos en las decisiones a tomar en 2024 (reserva de capitalización).

Programa

1. Principales revisiones para el cierre contable y fiscal

   • Revisión de la situación patrimonial
     
     • Obligación de disolución por pérdidas. Operaciones para evitar la causa de disolución
   • Amortizaciones. Novedades en amortizaciones. Operaciones de mejora y renovación del inmovilizado
   • Aspectos contables y fiscales del “Kit Digital”
   • Tipos de gravamen. Tipo reducido por inicio de actividad. Tipo de gravamen 23%. Casos prácticos en caso de cambio de tipo de gravamen. Novedades en tipos de gravamen para 2025
   • Deterioro de créditos
   • Revisión de beneficios fiscales
     • Beneficios para ERD
     • Contratos de leasing
   • Compensación de bases negativas
   • Novedades

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

   • Criterio general y especiales de imputación temporal
     • Nuevo criterio en la imputación temporal de gastos
   • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos
     
     • Aplicación del principio de devengo: arrendamientos
   • Casos prácticos contables y fiscales para la corrección de errores

3. Gastos deducibles y no deducibles

   • Requisitos de deducibilidad de gastos
   • Principales gastos no deducibles
   • Principio de correlación de ingresos y gastos. Atenciones a clientes: Jurisprudencia aplicable
   • Deducibilidad de remuneraciones a socios y administradores. Jurisprudencia aplicable
   • Gastos incurridos por socios

4. Revisión de cuentas con posibles contingencias fiscales

   • Saneamiento de pasivos ficticios
   • Baja de deudas reales. Consecuencias
   • Cuenta con socios y administradores. Decisiones a adoptar
     • Consecuencias de las aportaciones entre socio/sociedad
     • Ajuste secundario. Posibilidad de no aplicación
   • Partidas pendientes de aplicación

5. Reserva de capitalización de nivelación

   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización. Novedades 2024 y 2025
   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación

6. Operaciones de inversión activos financieros

   • Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras