Deducción de gastos y cuotas de IVA por empresarios y profesionales

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fecha de la emisión en directo vía internet:  4 de diciembre de 2024

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

Objetivos

Analizar los principales requisitos para la correcta deducibilidad de gastos en IRPF por empresarios y profesionales (como las posibles consecuencias en la deducción de cuotas de IVA), estudiando la normativa y jurisprudencia aplicable, así como la correcta cumplimentación de los libros registro y el cumplimiento de las obligaciones formales en cada uno de los casos.

En concreto, se analizan las cuestiones que suelen ser objeto de comprobación y cómo evitar errores y actuar ante posibles comprobaciones administrativas.

Programa

1. Requisitos generales para la deducibilidad de gastos y cuotas de IVA

   • Requisitos generales para la deducción de gastos y cuotas
     • Cumplimiento de obligaciones formales y consecuencias de su incumplimiento
   • La afectación de los elementos a la actividad
     
     • Elementos afectos y no afectos. Bienes corrientes y no corrientes
     • Casos prácticos de afectación y desafectación de elementos
       • Diferencias con IVA
     • Deducibilidad de gastos relativos a vehículos. Diferencias con IVA
     • Deducibilidad de gastos y cuotas relativas a gastos corrientes 
   • Imputación temporal de ingresos y gastos
     • Imputación de las retenciones
     • Deducibilidad de retenciones en caso de impagos
   • Ingresos y gastos tras cese de actividad. Autoconsumo por cese de actividad
     •  Diferencias y similitudes con IVA y obligaciones formales

2. Cuestiones relativas a los impagos

   • Deterioro de créditos - requisitos para la deducibilidad fiscal y medios de prueba
   • La recuperación de IVA en casi - novedades
     
     • Emisión de facturas rectificativas y procedimiento a seguir

3. Actividades en atribución de rentas

   • Determinación de rendimiento neto en atribución de rentas
     
     • Gastos propios de los partícipes à deducibilidad, anotación en libros y en la declaración
   • Comunidades de gastos: casos en que procede y particularidades
   • La condición de sujetos pasivos en IVA de las comunidades de bienes

4. Análisis de los principales gastos con mayor problemática en IRPF

   • Remuneraciones a familiares: requisitos de deducibilidad. Criterios de la DGT y de los Tribunales
   • Gastos de manutención del contribuyente à requisitos de deducibilidad de gastos y cuotas
   • Sueldos y salarios y seguridad social a cargo de la empresa
   • Atenciones a clientes - jurisprudencia aplicable
   • Consumos de explotación. Análisis de márgenes y decisiones a tomar
   • Arrendamientos: particularidades
     • Casos prácticos arrendamientos con carencia y a cambio de obras: IVA
   • Amortizaciones
     • Amortización de bienes heredados
     • Particularidades en la amortización del intangible
     • Particularidades en las ayudas del Kit Digital
   • Renovación-ampliación del Inmovilizado
     • Casos prácticos

5. Análisis de determinadas actividades y sectores

   • Actividades en recargo de equivalencia
   • Actividades exentas de IVA