Cierre contable y fiscal 2024

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias   

Fechas de la emisión en directo vía internet:  20 y 21 de noviembre de 2024

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2024.

Programa

1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes y revisiones

   • Revisión de la situación patrimonial
     • Obligación de disolución por pérdidas. Operaciones para evitar la causa de disolución
   • Amortizaciones Novedades en amortizaciones. Operaciones de mejora y renovación del inmovilizado. Casos prácticos
   •  Aspectos contables y fiscales del “Kit Digital”. Subvenciones e imputación temporal
   • Tipos de gravamen. Tipo reducido por inicio de actividad. Tipo de gravamen 23%. Casos prácticos en caso de cambio de tipo de gravamen
   •  Deterioros
     • Deterioro de existencias
     • Deterioro de inmovilizado
     • Deterioro de créditos
   • Revisión de beneficios fiscales 
     • Beneficios para ERD
     • Contratos de leasing
   • Compensación de bases negativas. Restricción en la compensación de bases negativas. Saneamiento de bases negativas. Facultades de la Administración en la comprobación de bases negativas
   • Conservación de la documentación contable y medios de prueba
   •  Deducciones. Novedades

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

   • Criterio general y especiales de imputación temporal
     • Nuevo criterio en la imputación temporal de gastos. Casos prácticos y consecuencias
   • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos
     
     • Aplicación del principio de devengo: arrendamientos
   • Casos prácticos contables y fiscales para la corrección de errores

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

   • Requisitos de deducibilidad de gastos
     • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
   • Principales gastos no deducibles
     • Sanciones
     • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
   • Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
   • Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
   • Contabilización de ajustes por prorrata y regularización de bienes de inversión

4. Revisión de cuentas contables con posibles contingencias fiscales

   • Saneamiento de pasivos ficticios
   • Baja de deudas reales. Consecuencias
   • Partidas pendientes de aplicación
   • Cuentas de servicios exteriores

5. Reserva de capitalización y de nivelación

   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización. Novedades 2024. Casos prácticos
   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación. Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y nivelación

6. Operaciones vinculadas

   • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización. Novedades 2024. Casos prácticos
   • Ajustes primario y secundario
   • Casos prácticos de aplicación de los ajustes primario y secundario en caso de comprobación administrativa
   • Regularización de la cuenta “551 Cuenta corriente con socios y administradores”
     
     • Cuenta con saldo deudor
     • Cuenta con saldo acreedor

7. Remuneración de socios y administradores

   • Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la Jurisprudencia del TS
   • Remuneración por la condición de socio
     • Socios que perciben rendimientos del trabajo
     • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
       • Aplicación de remuneración mínima

8. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

   • Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
   • Arrendamientos operativos
   • Especialidades en caso de arrendamientos con y sin opción de compra
     
     • Promotora que arrienda viviendas con y sin opción de compra
     • Casos prácticos de arrendamientos con opción de compra. Clasificación contable y consecuencias fiscales

9. Aplicación del resultado y distribución de dividendos

   • El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
   • PN a efectos de distribución de resultados
   • Orden en la aplicación del resultado: RICAC
   • Ejemplos de aplicación del resultado
   • Pago de dividendos en especie

10. Casos contables y fiscales de activos financieros

    • Aspectos fiscales del deterioro de participaciones. Exención por dividendos y rentas negativas en transmisión de participaciones
    • Las Inversiones Financieras en el PGC Pymes
      • Activos a coste amortizado. Casos prácticos. Deterioro de créditos
      • Activos mantenidos para negociar. Consecuencias fiscales
      • Activos a coste. Deterioros. Casos prácticos contables y fiscales
    • Las Inversiones financieras en el PGC