Novedades y Cuestiones Controvertidas del IS e IVA

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias  

Fecha de la emisión en directo vía internet:  25 de septiembre de 2023

Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante  tres meses 

Ponente

Doña Mar Puente Casasola 

Técnica Tributaria de la AEAT

Unidad de apoyo al Delegado Especial de Castilla y León 

Objetivos

Analizar las cuestiones controvertidas del IS e IVA y repasar las últimas novedades tributarias, sentencias TS, resoluciones TEAC y doctrina DGT.

Programa

1. Impuesto sobre el Valor Añadido

   • EXENCIONES INTERIORES. Asistencia y negociación en compraventa de acciones. Prestaciones de servicio de dietista y nutricionista. Servicios de acceso a un congreso médico. Terreno. servidumbre de paso aéreo de energía eléctrica
   • INVERSIÓN SUJETO PASIVO. Entregas de inmuebles que constituyen la garantía de un préstamo. Resolución TEAC, de 20 de septiembre de 2022
   • LUGAR DE REALIZACIÓN ENTREGAS DE PRESTACIONES DE SERVICIOS. Plataforma digital promociona vivienda turística a partir 2023.Ley 31 / 2022, de 23 de diciembre de 2022 (LPGE 2023). Regla del uso efectivo
   • BI MODIFICACIÓN: incobrables y concursos desde 2023. Burofax. Acreditación fehaciente de la reclamación del cobro. Sentencia de 8 de agosto de 2022 del TS
   • TIPO Y RECARGO TEMPORALES EN 2023 para el pan y otros alimentos. Aceites de oliva y semillas y pastas. Frutas y otros alimentos al 0% en 2023: deducción y prorrata. Astillas de madera, serrín o cortezas. Refacturación de los gastos de electricidad por el arrendador. Repercusión del recargo a farmacias en muestras y mascarillas
   • Arrendamiento con opción de compra de vivienda por promotora
   • DEDUCCIONES. Afectación de parte de la vivienda a la actividad profesional. Obras de rehabilitación en vivienda parcialmente afecta. Cambio criterio TEAC 19/07/2023. Arrendamiento de inmueble en régimen de gananciales. Cuotas soportadas después del cese. Vehículo cedido a trabajador como retribución en especie
   • SUJECIÓN. Transferencia sin contraprestación coche adquirido a particular. Resolución permuta finca por vivienda tras urbanización terreno. Bonos que dan derecho a recibir servicios de depilación. Estancos que venden tabaco a bares y restaurantes. Obras de mejora realizadas por el arrendatario. Servicio destinado a la mejora de la eficiencia energética   
   • COMERCIO ELECTRÓNICO RÉGIMEN DE LA UNIÓN. Umbral de 10.000 euros y envíos desde varios EM   
   • EMPRESA CON NIF N Y ESTABLECIMIENTO                                              

2. Impuesto sobre sociedades

   • AMORTIZACIÓN. Libertad de amortización en inversiones en vehículos nuevos. Amortización acelerada en inversiones recarga vehículos eléctricos (requisitos). Amortización separada: instalación fotovoltaica compleja (periodo máximo). Libertad de amortización como opción tributaria. Resolución TEAC, de 19 de diciembre de 2022
   • PROVISIÓN POR DEPRECIACIÓN DE EXISTENCIAS basada en expectativas. Resolución TEAC, de 26 de abril de 2022
   • DEDUCIBILIDAD DE LA RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES Sentencia del TS de 27/06/2023 (Recurso casación 6442/2021) dictada en relación con la deducibilidad en el IS de la retribución satisfecha a administradores por una sociedad anónima unipersonal
   • RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. Falta de depósito de cuentas anuales en Registro Mercantil. Periodo inferior a doce meses
   • TIPO DE GRAVAMEN. Microempresas a partir de 1 de enero 2023.Tipo de gravamen reducido: actividad efectivamente realizada. Entidades de nueva creación que realicen actividades económicas. Tipo de gravamen del 15%, Resolución TEAC, de 24 de julio 2023
   • PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LA AUTOLIQUIDACIÓN. Sentencia TS Recurso de casación 8 02/2021 de 03/03/2023
   • DEDUCCIÓN PRODUCCIONES ESPAÑOLAS Y EXTRANJERAS
   • OBLIGACIÓN DE INFORMACIÓN ZEC
   • RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DE LAS ILLES BALEARS

3. Otras modificaciones normativas

   • Principales novedades tributarias introducidas por la Ley 13/2023 de 24 de mayo (BOE 25 de mayo), por la que se modifican la Ley 58/2003, LGT, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias
     • Autoliquidaciones rectificativas
     • La comprobación limitada
     • Obligación de información sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
     • Nueva obligación de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de los operadores de plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua (DAC 7)
     • IS: modificación de la limitación en la deducibilidad de gastos financieros
     • IVA: Régimen de Depósito distinto del aduanero: bienes objeto de Impuestos Especiales
     • IVA: Localización de servicios: regla de utilización o explotación efectiva (artículo 70. Dos LIVA)
     • IVA: Comercio electrónico: Régimen de importación – IOSS
   • Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio (modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y otras medidas). Novedades más significativas para el área de recaudación de la AEAT