Cuestiones Controvertidas del Impuesto sobre Sociedades

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

Lo puede ver en directo y disponible en modo grabación durante tres meses

Fechas de clases en directo vía internet:  16, 18, 23, 26 de mayo y 8 de junio de 2022. Total de 15 horas

Ponente

Don Antonio Martínez Alfonso

Técnico de la AEAT y doctor en Ciencias Empresariales

Objetivo

El objetivo del seminario, a través de 5 sesiones de tres horas cada una, es el análisis completo y de forma eminentemente práctica de la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades y su reglamento.

En cada clase se destinarán los últimos 15 minutos a responder las dudas y consultas que puedan surgir en relación a los aspectos de la liquidación del IS y sus cuestiones contables relacionadas con la misma.

Dirigido a

 Asesores fiscales, jefes de administración, contables y colaboradores

Programa

1. Regulación del concepto de actividad económica y del concepto de entidad patrimonial. Los efectos en otros impuestos además del IS

2. Análisis de las amortizaciones. Aplicación práctica de la tabla de amortización. Supuestos de libertad de amortización. Análisis fiscal de las amortizaciones contabilizadas en ejercicios posteriores al devengo de las mismas. Los ajustes a realizar en materia de amortizaciones, en función del método de amortización elegido. La amortización de los intangibles

3. Análisis del régimen fiscal de los deterioros de valor de los elementos patrimoniales

4. Análisis mediante casos prácticos de la deducibilidad de determinados gastos. 15 LIS

5. Criterios de imputación temporal del art. 11 de la LIS. Operaciones a plazos. Diferimiento en el tiempo de la integración en la base imponible de las rentas negativas que pudieran generarse en la transmisión de elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, intangibles y valores representativos de deuda y de capital, cuando dicha transmisión se realiza en el ámbito de un grupo de sociedades. Otros criterios de imputación temporal

6.  Las reducciones de la base imponible. Estudio y análisis de la regulación de la reserva de capitalización y la reserva de nivelación

7. Tratamiento de la compensación de bases imponibles negativas. Limitación cuantitativa en el 70 por ciento de la base imponible previa a su compensación, y admitiéndose, en todo caso, la compensación por importe de 1 millón de euros. Compensación de BI por la adquisición de entidades inactivas o cuasi-inactivas. Últimos pronunciamientos jurisprudenciales

8. Tratamiento de la doble imposición. Artículo 21 de la LIS. Exención de las rentas financieras por dividendos y rentas por trasmisión de participaciones

9. El tipo de gravamen. Aplicación del tipo de gravamen reducido del 15 por ciento a las entidades de nueva creación. Cuadro de tipos de gravamen

10. Análisis de las deducciones e incentivos en ley. Deducciones por empleo de trabajadores con discapacidad, I+D, e inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales

11. Estudio del régimen de las entidades de reducida dimensión. La reserva de nivelación de bases imponibles. Casos prácticos

12. Consultas y últimos pronunciamientos aplicables

13. Aspectos de la contabilidad del impuesto, y en especial el registro de los créditos fiscales generados en el ejercicio, pero no aplicados en la liquidación

14. Operaciones vinculadas y la relación del socio con la sociedad. Monográfico de 3 horas