Fechas de clases en directo: 18, 19, 25, 26 de septiembre y 1 de octubre 

Tutorías para preguntas mediante foro online: 5 horas

Horas del curso: 15 de clases en formato de videoconferencia y 5 de tutorías por foro de plataforma. Total 20 horas

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una menos en Canarias

Fecha de finalización del curso: 29 de noviembre de 2024

Requisito de la bonificación: Realizar los cuestionarios y el 75% del curso como mínimo

Más información sobre la subvención en FUNDAE 

Bonificable para trabajadores en régimen general de la Seguridad Social. más información sobre la subvención en  FUNDAE: 

https://www.fundae.es/empresas/home/como-bonificarte

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Dirigido

El curso pretende realizar un análisis práctico de las operaciones contables de la empresa y su incidencia en el impuesto de sociedades, por lo que va dirigido tanto a profesionales de la contabilidad que deseen profundizar en la misma y conocer la tributación de dichas operaciones, como a profesionales de la fiscalidad.

Objetivos

Se analizan los principales aspectos contables y su incidencia en el IS a través de casos prácticos en los que se realizan los correspondientes asientos contables, así como la incidencia en el IS, analizando las posibles diferencias permanentes y temporarias y su adecuado registro, teniendo en cuenta la obligación de informar en el modelo del IS de las diferentes diferencias.

Teniendo en cuenta que se trata de un curso de nivel medio, se dedicarán bloques concretos a estudiar en profundidad temas como arrendamientos, operaciones vinculadas, operaciones societarias, teniendo en cuenta las novedades contables (Consultas del ICAC) y Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.

Metodología

Las clases están grabadas por videoconferencia vía internet en nuestra plataforma de teleformación. Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico. Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos y pueden preguntar en directo o en cualquier momento vía foro de preguntas.

Programa

1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes

• Casos prácticos de contabilización del IS
  • Empresas de nueva creación
  • Gastos imputados a PN
  • Compensación de bases negativas

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

• Aplicación del principio de devengo. Principales ajustes por imputación temporal
• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
  
  • Nueva Jurisprudencia del TS
  • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • La prueba de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
• Gastos de personal
• Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales

4. Aspectos contables y fiscales de los impagos

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
• La recuperación del IVA en caso de impagos
• Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
• Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales 

5. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones

• Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
• Aspectos contables y fiscales de las ayudas del KIT Digital

6. Operaciones vinculadas

• Personas y entidades vinculadas
• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario
• Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
  • Aportaciones de socios
  • Préstamos
  • Condonación de deudas

7. Remuneración de socios y administradores

• Remuneración por el cargo de administrador. Deducibilidad según TS
• Remuneración por la condición de socio
  
  • Socios que perciben rendimientos del trabajo
  • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
    • Aplicación de remuneración mínima

8. Arrendamientos aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
• Lease-back
• Arrendamientos operativos
  • Fianzas
  • Pagos anticipados y diferidos
  • Carencias y rentas variables

9. Aspectos contables y fiscales de operaciones societarias

 9.1 Aplicación del resultado y distribución de dividendos

• El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
• PN a efectos de distribución de resultados
• Orden en la aplicación del resultado: RICAC
• Distribución de dividendos en especie
• Ejemplos de aplicación del resultado

 9.2 Ampliaciones de capital

• Aspectos legales de las ampliaciones de capital. Modalidades y requisitos de las ampliaciones de capital
• Aspectos contables y fiscales de las ampliaciones de capital
  • Ampliación con aportaciones dinerarias
  • Ampliación con aportaciones no dinerarias
  • Ampliación por compensación de deudas
  • Ampliación con cargo a reservas

 9.3 Reducciones de capital

• Regulación legal de las reducciones de capital. Modalidades y requisitos
• Reducción por devolución de aportaciones
• Reducción para constituir reservas
• Reducción para compensar pérdidas. Reducción obligatoria

10. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias

• Amortizaciones. Base de amortización
• Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
• Especialidades fiscales en relación a la amortización
• Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
• Baja de inmovilizado. RICAC

11. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales

• Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles
• Derechos de traspaso
• Contratos de franquicia
• Fondo de Comercio

12. Reserva de capitalización y de nivelación

• Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
• Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
• Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación

13. Deducciones de la cuota

14. Operaciones de inversión. Activos financieros

• Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones

15. Pasivos ficticios

• Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
• Baja de deudas reales