Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias. 6 horas en dos tardes los días 15 y 16 de noviembre de 2022

Lo puede ver en directo y en modo grabación por internet durante tres meses

Fecha de clase en directo vía internet:  15 y 16  de noviembre de 2022

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y licenciado en Ciencias Empresariales

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2022. Para ello se estudian los aspectos más problemáticos en las comprobaciones administrativas, así como aquellas cuestiones que han sido objeto de cambios en la jurisprudencia.

Programa

1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes 

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

• Aplicación del principio de devengo
• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos:
  • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
  • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación 

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas 

4. Aspectos contables y fiscales de los impagos

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
• La recuperación del IVA en caso de impagos: nuevos criterios
• Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación 

5. Operaciones vinculadas

• Personas y entidades vinculadas
• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario
• Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
  • Aportaciones de socios
  • Préstamos
  • Condonación de deudas 

6. Remuneración de socios y administradores 

• Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
• Remuneración por la condición de socio
  • Socios que perciben rendimientos del trabajo
  • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
    • Aplicación de remuneración mínima 

7. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
• Arrendamientos operativos 

8. Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

• El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
• PN a efectos de distribución de resultados
• Orden en la aplicación del resultado: RICAC
• Ejemplos de aplicación del resultado 

9. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias

• Base de amortización
• Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
• Especialidades fiscales en relación a la amortización.
• Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
• Baja de inmovilizado. RICAC
• Amortización del intangible

10. Reserva de capitalización y de nivelación

• Nuevos criterios administrativos
• Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación 

11. Deducciones de la cuota 

12. Operaciones de inversión. Activos financieros

• Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones 

13. Pasivos ficticios

• Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
• Baja de deudas reales