Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias. 6 horas en dos tardes los días 15 y 16 de noviembre de 2022
Lo puede ver en directo y en modo grabación por internet durante tres meses
Fecha de clase en directo vía internet: 15 y 16 de noviembre de 2022
Ponente

Don Óscar García Sàrgues
Técnico de la AEAT y licenciado en Ciencias Empresariales
Objetivos
Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2022. Para ello se estudian los aspectos más problemáticos en las comprobaciones administrativas, así como aquellas cuestiones que han sido objeto de cambios en la jurisprudencia.
Programa
- Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes
- Imputación temporal de ingresos y gastos
- Aplicación del principio de devengo
- Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos:
- Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
- Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
- Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos
- Requisitos de deducibilidad de gastos
- El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
- Principales gastos no deducibles
- Sanciones
- Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
- Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
- Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
- Aspectos contables y fiscales de los impagos
- Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
- La recuperación del IVA en caso de impagos: nuevos criterios
- Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
- Operaciones vinculadas
- Personas y entidades vinculadas
- Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
- Ajustes primario y secundario
- Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
- Aportaciones de socios
- Préstamos
- Condonación de deudas
- Remuneración de socios y administradores
- Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
- Remuneración por la condición de socio
- Socios que perciben rendimientos del trabajo
- Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
- Aplicación de remuneración mínima
- Arrendamientos: aspectos contables y fiscales
- Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
- Arrendamientos operativos
- Aplicación del resultado y distribución de dividendos
- El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
- PN a efectos de distribución de resultados
- Orden en la aplicación del resultado: RICAC
- Ejemplos de aplicación del resultado
- Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
- Base de amortización
- Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
- Especialidades fiscales en relación a la amortización.
- Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
- Baja de inmovilizado. RICAC
- Amortización del intangible
- Reserva de capitalización y de nivelación
- Nuevos criterios administrativos
- Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación
- Deducciones de la cuota
- Operaciones de inversión. Activos financieros
- Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
- Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones
- Pasivos ficticios
- Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
- Baja de deudas reales