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Curso del Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad 2022

Fecha de inicio:
Sep 20, 2022
Fecha de finalización:
Oct 4, 2022
Ultima revisión:
Oct 10, 2022
Código:
-
Precio:
228.00 EUR por plaza
Lugar:
Videoconferencia en directo y diferido
Reservar el curso
100
Facilitador:

Descripción

Ponente

Webinar I.R.P.F. – Ejercicio 2020 | APAFCV

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

 

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una menos en Canarias

Lugar: videoconferencia en directo y diferido vía internet, foro online para preguntas

Fechas de clase en directo: 20, 21, 26, 27 de septiembre y 4 de octubre

 

  

Dirigido

Al Asesor Fiscal, Director Financiero, Contable, colaboradores y otros interesados 

 

Metodología

  • Las clases se imparten en directo por videoconferencia vía internet
  • Se graban para que el asistente las pueda ver, también, en diferido
  • Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico
  • Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos
  • Los alumnos pueden preguntar en directo o en cualquier momento vía foro de preguntas y resolver sus dudas con los casos reales del despacho o empresa
  • Servicios de preguntas disponible durante dos meses desde el comienzo del Curso

 

Programa

1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes

  • Casos prácticos de contabilización del IS
    • Empresas de nueva creación
    • Gastos imputados a PN
    • Compensación de bases negativas. Reconocimiento de bases negativas por Resolución Administrativa 

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

  • Aplicación del principio de devengo. Principales ajustes por imputación temporal
  • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
    • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
    • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
  • Contabilización y efectos fiscales de las operaciones a plazos: consecuencias tras comprobación administrativa 

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

  • Requisitos de deducibilidad de gastos
    • La prueba de deducibilidad de gastos
    • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
  • Principales gastos no deducibles
    • Sanciones
    • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
  • Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
  • Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
  • Gastos de personal
  • Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

4. Aspectos contables y fiscales de los impagos

  • Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
  • La recuperación del IVA en caso de impagos
  • Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
  • Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales 

5. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones

  • Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
  • Contabilización de una subvención para cancelar un préstamo ICO 

6. Operaciones vinculadas

  • Personas y entidades vinculadas
  • Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
  • Ajustes primario y secundario
  • Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
    • Aportaciones de socios
    • Préstamos
    • Condonación de deudas 

7. Remuneración de socios y administradores

  • Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
  • Remuneración por la condición de socio
    • Socios que perciben rendimientos del trabajo
    • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
      • Aplicación de remuneración mínima
    • Retribuciones en especie por uso de vehículo por los socios. Aspectos contables y fiscales. Casos prácticos 

8. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

  • Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing.
  • Lease-back
  • Arrendamientos operativos.
    • Fianzas
    • Pagos anticipados y diferidos
    • Carencias y rentas variables
  • Contabilización de arrendamientos a cambio de obras: efectos en IS y en IVA 

9. Aspectos contables y fiscales de operaciones societarias 

9.1 Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

  • El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
  • PN a efectos de distribución de resultados
  • Orden en la aplicación del resultado: RICAC
  • Distribución de dividendos en especie
  • Ejemplos de aplicación del resultado 

9.2 Ampliaciones de capital

  • Aspectos legales de las ampliaciones de capital. Modalidades y requisitos de las ampliaciones de capital
  • Aspectos contables y fiscales de las ampliaciones de capital
    • Ampliación con aportaciones dinerarias
    • Ampliación con aportaciones no dinerarias
    • Ampliación por compensación de deudas
    • Ampliación con cargo a reservas

9.3 Reducciones de capital

  • Regulación legal de las reducciones de capital. Modalidades y requisitos
  • Reducción por devolución de aportaciones
  • Reducción para constituir reservas
  • Reducción para compensar pérdidas. Reducción obligatoria 
  1. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
  • Base de amortización
  • Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
  • Especialidades fiscales en relación a la amortización.
  • Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
  • Baja de inmovilizado. RICAC 
  1. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales
  • Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles.
  • Derechos de traspaso
  • Contratos de franquicia
  • Fondo de Comercio 
  1. Reserva de capitalización y de nivelación
  • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
  • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
  • Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación 
  1. Deducciones de la cuota 
  1. Operaciones de inversión. Activos financieros
  • Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
  • Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones. 
  1. Pasivos ficticios
  • Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
  • Baja de deudas real

 

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